Portugal kutter selskapsskatten – hva betyr det for norske bedrifter?
Portugal går mot strømmen.
Mens mange land strammer inn og øker skatten på selskaper, er Portugal nå ett av bare tre land i hele OECD som faktisk har kuttet selskapsskatten i år.
For nordmenn som allerede driver virksomhet i Portugal – eller vurderer å gjøre det – er dette ikke bare en liten teknisk nyhet. Det sier noe om hvilken retning landet ønsker å gå: mer konkurransedyktig, mer investeringsvennlig, og litt mindre skattebyrde på selskaper.
Kortversjonen: hva har Portugal gjort?
Ifølge en fersk OECD-rapport om selskapsskatt 2025, gjengitt av The Portugal News, er status slik:
- Fra 2024 til 2025 kuttet bare tre jurisdiksjoner selskapsskatten:
Island, Luxembourg – og Portugal. - Samtidig var det flere land som økte satsen enn som kuttet den.
For Portugals del betyr det konkret:
- Den ordinære satsen på selskapsskatt (IRC) er reduert fra 21 % til 20 % fra og med 2025.
- Målet er å fortsette å kutte 1 prosentpoeng i året til 17 % i 2028, med en lavere sats på 15 % for de første 50.000 euro i overskudd for små og mellomstore bedrifter (SMB) fra 2026. Nexia+3theportugalnews.com+3portugal.gov.pt+3
Regjeringen har altså lagt et trinnvis skattekutt-løp inn i budsjettpolitikken.
Slik ser løypa ut (hvis planene holder)
Med lov 64/2025 og statsbudsjettet for 2026 er planen nå: diariodarepublica.pt+2portugal.gov.pt+2
- 2025:
– Ordinær sats: 20 %
– Redusert sats for SMB (første 50.000 €): 16 % - 2026 (forslag/budsjett):
– Ordinær sats: 19 %
– SMB på første 50.000 €: 15 % - 2027 (plan):
– Ordinær sats: 18 % - 2028 (mål ifølge lovendringen):
– Ordinær sats: 17 %
Til sammenligning ligger den generelle selskapsskatten i Norge på 22 % (med høyere satser for enkelte finanssektorer). PwC Skattesammendrag+1
Rent nominelt er altså Portugal på vei til å bli lavere beskattet enn Norge på selskapssiden, i hvert fall på papiret.
Men er Portugal i ferd med å bli et “skatteparadis”? Nei.
Det er likevel viktig å ha med noen nyanser, spesielt for deg som faktisk driver bedrift:
- Den effektive selskapsbeskatningen i Portugal er ofte høyere enn “bare” 17–19 %, fordi det kommer
- statlig tilleggsskatt (derrama estadual)
- kommunal tilleggsskatt (derrama municipal)
på toppen for større overskudd. Wikipedia+1
- For selskap med høye overskudd kan totalen fortsatt komme godt over 30 %, slik både Tax Foundation og internasjonale analyser har pekt på. Reuters+1
Med andre ord:
Portugal blir mer konkurransedyktig, men du flytter ikke til et nullskattland.
OECD: Portugal går mot strømmen
OECD-rapporten som ligger i bunn sier også noe interessant om det større bildet: theportugalnews.com+1
- Mellom 2019 og 2025 har den gjennomsnittlige selskapsskatten i de analyserte landene ligget ganske stabilt – rundt 21–22 %.
- De siste årene har trenden vært at flere øker selskapsskatten enn kutter den.
- I 2025:
- 3 land kuttet satsen (bl.a. Portugal),
- 4 land økte den (bl.a. Frankrike, Slovakia).
Samtidig viser rapporten at:
- 26 av 145 jurisdiksjoner har en sats på 30 % eller mer
- 11 har ingen selskapsskatt eller 0-sats
- Sammenlignet med år 2000 har 114 jurisdiksjoner lavere sats i dag, bare 16 høyere. theportugalnews.com+1
Portugal befinner seg dermed i en gruppe som:
- historisk sett har fulgt nedgangen,
- men nå bruker skattelette aktivt for å tiltrekke investeringer og bedrifter.
Ekstra gulrot: skatteinsentiver for SMB og FoU
OECD peker også på at Portugal er blant landene som tilbyr mest gunstige skatteinsentiver for: theportugalnews.com+2OECD+2
- små og mellomstore selskaper, og
- forskning og utvikling (FoU / R&D)
Sammen med bl.a. Frankrike og Polen ligger Portugal i toppen når det gjelder skattefradrag og kreditter for bedrifter som investerer i innovasjon.
For en norsk eier kan dette ha praktisk betydning:
- Driver du utvikling av programvare, teknologi, tjenesteinnovasjon eller produktutvikling fra Portugal, kan deler av kostnadene få gunstig skattemessig behandling, gitt at du strukturerer det riktig.
- Mange av ordningene er detaljerte og tekniske, så her er det nesten alltid lurt å ha lokal revisor/skatterådgiver som kjenner reglene.
Hva betyr dette konkret for nordmenn som driver bedrift i Portugal?
Enten du har et lite portugisisk Lda-selskap, en filial, eller vurderer å flytte noe aktivitet fra Norge til Portugal, er det noen praktiske konsekvenser:
1. Reinvestert overskudd blir litt mindre beskattet
- Hvert prosentpoeng ned i selskapsskatt betyr mer igjen i selskapet til
- investeringer,
- ansettelser,
- markedsføring,
- eller nedbetaling av gjeld.
- For bedrifter som driver i tøffe marginer, kan 1–3 prosentpoeng over noen år være forskjellen på “overlever” og “må gi seg”.
2. Små og mellomstore selskaper får mest effekt
- Den reduserte satsen for de første 50.000 € i overskudd (15 % fra 2026 hvis planene står seg) er spesielt interessant for:
- konsulenter,
- mindre byråer,
- kreative virksomheter,
- eiendomsrelaterte småselskaper,
- og generelt de typiske “nordmann i Portugal”-bedriftene. theportugalnews.com+2portugal.gov.pt+2
Det gjør det mer lønnsomt å ha overskudd innenfor selskapet, og heller reinvestere enn å ta ut absolutt alt som lønn/utbytte.
3. Portugal posisjonerer seg mot investeringer og etableringer
Regjeringen sier selv at formålet er å: Reuters+1
- styrke Portugals attraktivitet for investeringer
- forbedre konkurranseevnen
- samtidig holde offentlige finanser solide (budsjettene for 2024–2026 ligger fortsatt med små overskudd og fallende gjeld). Reuters+2Economy and Finance+2
For nordmenn som vurderer hvor man skal plassere:
- produksjon,
- utvikling,
- kundesenter,
- eller holdingselskap i Europa,
er dette et signal om at Portugal ønsker dere hit – ikke bare som turister, men som gründere og investorer.
4. Men husk helheten: Norge vs. Portugal
Det er lett å sammenligne én sats mot én sats (“17 % vs 22 %”), men i praksis har du:
- i Norge:
- 22 % selskapsskatt, men også
- formuesskatt,
- norske regler for utbytte osv. PwC Skattesammendrag+1
- i Portugal:
- selskapsskatt som er på vei ned til 17 %,
- men med tilleggsskatter,
- annen behandling av utbytte,
- og et ganske komplekst regimeskifte de siste årene for utenlandske bosatte. Reuters+2Reuters+2
Det er derfor umulig å gi én enkel fasit på hvor det lønner seg å ha selskapet – det må ses opp mot:
- hvor du er skattemessig bosatt,
- hvilken type virksomhet du driver,
- og hvordan du tar ut pengene (lønn, utbytte, renter, honorar osv.).
Oppsummert – hovedpoenget for Mitt Portugal-lesere
- Portugal er nå ett av bare tre OECD-land som har kuttet selskapsskatten fra 2024 til 2025. theportugalnews.com+1
- Ordinær sats er 20 % i 2025, planlagt ned til 17 % i 2028, med 15 % på de første 50.000 € for SMB fra 2026. theportugalnews.com+2portugal.gov.pt+2
- OECD bekrefter at Portugal samtidig er blant landene som tilbyr mest generøse skatteinsentiver for SMB og FoU. theportugalnews.com+2OECD+2
- Effektiv totalbeskatning kan fortsatt være høy, spesielt for større selskaper, men trenden er tydelig: Portugal ønsker å bli mer attraktivt for bedrifter og investeringer. Reuters+1
For norske eiere og gründere i Portugal er dette i bunn og grunn gode nyheter:
- Litt lavere skatt på overskudd,
- bedre vilkår for små og mellomstore selskaper,
- og et tydelig politisk signal om at næringslivet ikke bare er melkeku, men motor i økonomien.
Så gjenstår det, som alltid, å gjøre hjemmeleksen:
Snakk med en regnskapsfører som kan begge land,
se på totalbildet – og ikke bare én prosentsats i et tabellvedlegg.
